Článek byl původně zveřejněný v říjnu 2013 (uf!). Aby byl pro vás stále aktuální, udělali jsme jemné “kosmetické” úpravy.
—
V článku o vystavení zálohové faktury jsme uvedli několik tipů a zásad, které by podnikatelé měli dodržovat při používání zálohových faktur. Dnes si vysvětlíme, jak se použije zálohová faktura a po obdržení zálohy ostrá faktura. Celý postup vystavení v SuperFaktuře ilustrujeme na případu dodavatele – neplátce DPH.
Jste plátci DPH? Příklad pro plátce DPH – zdanění přijaté zálohy.
1. Vystavení zálohové faktury
Martin Šikovný je OSVČ – neplátce DPH, který podniká v oblasti vzdělávání. Ve dnech 2.2.2023 – 3.2.2023 organizuje 2denní seminář na téma “Základy programování za 48 hodin”. Účastnický poplatek, tedy cena je 2 599 Kč za osobu.
Každému účastníkovi, který se zaregistruje předem, pošle vystavenou zálohovou fakturu. Takto zaslal 8.1.2023 zálohovou fakturu č. ZAL2023003 podnikatelce slečně Zuzaně Krásné.
![Vystavení zálohové faktury za účast na semináři](https://www.superfaktura.cz/wp-content/uploads/2023/01/Vystaveni-zalohove-faktury-za-ucast-na-seminari.png)
Datum plnění se na faktuře neuvádí – služba nebyla ještě poskytnuta.
2. Úhrada zálohové faktury
Odběratel – slečna Zuzana – uhradí zálohovou fakturu č. ZAL2023003 13.1. 2023. V tento den obdrží Martin na svůj bankovní účet 2 599 Kč, které spáruje se zálohovou fakturou č. ZAL2023003. Pro svůj přehled označí platbu prostřednictvím volby “Přidat platbu”:
![Přiřazení platby k zálohové faktuře](https://www.superfaktura.cz/wp-content/uploads/2023/01/Prirazeni-platby-k-zalohove-fakture.png)
SuperFaktura mu vzápětí navrhne možnosti “Vystavit ostrou fakturu”. Této možnosti však zatím nevyužije – ostrou fakturu vystaví až po skončení semináře (po poskytnutí služby).
3. Vystavení ostré faktury ze zálohové faktury po poskytnutí služby
Ve dnech 2.2.2023 – 3.2.2023 se uskuteční seminář, kterého se zúčastní i zmiňovaná slečna Zuzana. Po jeho skončení vystaví každému účastníkovi – tedy i Zuzaně – ostrou fakturu. A to tak, že v detailu zálohové faktury klikne v možnostech vpravo na tlačítko „Vystavit“ a zvolí „Ostrou fakturu“.
![Vystavení ostré faktury na základě zálohové faktury](https://www.superfaktura.cz/wp-content/uploads/2023/01/Vystaveni-ostre-faktury-na-zaklade-zalohove-faktury.png)
Po zadání vystavení ostré faktury ze zálohové faktury má Martin případně možnost upravit detaily na ostré faktuře. Na rozdíl od zálohové faktury je už na ostré faktuře uvedený den plnění – Martin uvede posledný den kurzu, tedy 3.2.2023 a ve vyfakturované položce uvede dny, kdy seminář proběhl.
![Faktura za účast na semináři uhrazena zálohovou fakturou](https://www.superfaktura.cz/wp-content/uploads/2023/01/Snimek-obrazovky-2023-01-22-v-10.14.58.png)
SuperFaktura automaticky do Poznámky doplní, že ostrá faktura už byla „Uhrazena zálohovou fakturou ZAL2023003 dne 13.1.2023“, suma na úhradu je 0 Kč.
Vyúčtovací faktura je řádný “ostrý” účetní doklad, který potvrzuje poskytnutí služby (uskutečněného semináře) a úhradu účastnického poplatku. Na jeho základě si může slečna Zuzana uplatnit uhrazený poplatek za seminář jako svůj daňový náklad. A to i v případě, že suma k úhradě dané faktury je nulová – takovýto rozpis vlastně podrobně uvádí, jak daná situace proběhla: Martin nejprve vystavil zálohovou fakturu ZAL2023003, potom obdržel platbu a následně poskytnul službu.
Co s neuhrazenou zálohovou fakturou?
A co v případě, že by si slečna Zuzana účast na semináři rozmyslela a zálohovou fakturu by nezaplatila? Nestalo by se nic: Martin by vystavenou ZAL2023003 jen dále evidoval jako neuhrazenou, nevystavil by ostrou fakturu a sumu 2 599 Kč, kterou by neobdržel, by v žádném případě nemusel danit.
Uvedený postup platí pro podnikatele, který není plátcem DPH. Plátce DPH je povinný platit DPH i z přijaté zálohy – jak na to?
Přidat komentář