Abyste se vyhnuli zbytečným sankcím, měli byste znát pravidla a termíny, které se s (ne)podáním daňového přiznání spojují. Dokdy podat daňové přiznání za rok 2023, jaké dokumenty budete potřebovat a na co všechno myslet? Přinášíme vám přehled termínů a pravidel pro fyzické i právnické osoby pro rok 2024.
Termíny podání daňového přiznání pro fyzické osoby
Termín podání daňového přiznání se liší v závislosti na tom, jaký způsob podání si zvolíte.
Fyzické osoby, které se rozhodnou podávat daňové přiznání elektronickou formou, mají lhůtu podání prodlouženou o jeden měsíc. Daňové přiznání mohou podávat až do 2. května 2024.
OSVČ v paušálním režimu
Pokud jste OSVČ a využíváte paušální režim bez žádných dalších zdanitelných příjmů, nemusíte podávat přiznání vůbec.
Nezapomeňte. Jste-li OSVČ, můžete si daňové přiznání vyplnit jednoduše sami online již za pár minut (včetně přehledu pro pojišťovny). Pro klienty SuperFaktury se slevou 15 % při použití kuponu: SUPER15
Pokud byste se rozhodli, že daňové přiznání za vás podá daňový poradce nebo advokát, lhůta pro podání se prodlužuje až do 1. července 2024.
V klasické papírové podobě, učinit tak musíte do 2. dubna 2024. Avšak pozor – pokud máte zřízenou Datovou schránku jste povinni podávat přiznání elektronicky. (V roce 2023 byla Datová schránka zřízená automaticky všem OSVČ)
Mohlo by vás zajímat: Paušální výdaje: co to znamená a komu se vyplatí
Termíny podání daňového přiznání pro právnické osoby
Daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob se podle § 136 odst. 1 zákona č. 280/2009 Sb. musí podat nejpozději do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období. Tato lhůta se následně může prodloužit na 4 měsíce v případě, že se daňové přiznání podává elektronicky.
Podání může být prodlouženo také na 6 měsíců po uplynutí zdaňovacího období v případě, že má daňový subjekt zákonem uloženou povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem nebo daňové přiznání za něj podává daňový poradce.
Povinnost právnických osob podat daňové přiznání za specifická období
Právnické osoby musí následně podávat také daňové přiznání za různá období jako například:
- za období předcházející rozhodnému dni fúze nebo převodu jmění na společníka,
- za období předcházející dni zápisu změny právní formy komanditní společnosti na jinou obchodní korporaci,
- za období předcházející změně zdaňovacího období z kalendářního roku na hospodářský rok nebo naopak.
Za taková období je nutné podat daňové přiznání do 3 měsíců od konce měsíce, kdy k dané fúzi, zápisu nebo jiným změnám došlo. Další informace a jednotlivá období, za která je třeba podat daňové přiznání, najdete na oficiální webové stránce Finanční správy ČR.
Kdo má povinnost podat daňové přiznání fyzických osob
Tuto povinnost upravuje zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění platném pro aktuální rok.
Zjednodušeně mají tuto povinnost lidé, kteří:
- měli příjmy ze závislé činnosti vyšší než 50 000 Kč a nezdanili je jinak,
- měli ostatní příjmy, například z nájmu a kapitálového majetku, vyšší než 20 000 Kč,
- jsou daňoví nerezidenti v ČR a uplatňují slevu na dani,
- loni dodatečně dostali výplatu starších příjmů ze závislé činnosti (viz zákon č. 586/1992 Sb., § 38g),
- loni získali plnění ze soukromého životního pojištění a v dalších podobných situacích (viz zákon).
Další ustanovení a odkazy na příslušné předpisy najdete v §38g zákona o daních z příjmu, případně vám poradí váš daňový poradce nebo advokát.
Pozor: Pokud došlo k úmrtí vám blízkého daňového poplatníka a byl by jinak povinný daňové přiznání podat, možná jste povinni tak učinit za něj. Poradí vám přidělený notář v rámci dědického řízení.
Kdo nemusí podat daňové přiznání
- fyzická osoba, jejíž příjmy ze závislé činnosti v loňském roce nedosahovaly 50 000 Kč,
- poplatník, který má příjmy pouze od jednoho subjektu nebo od více postupně a u všech podepsal tzv. růžové prohlášení k dani a současně neměli jíné zdanitelné příjmy nad 20 000 korun,
- fyzická osoba, která má pouze příjmy osvobozené od daně nebo se daní srážkovou daní,
- fyzická osoba, která nemá jiné příjmy podle § 7 až 10 zákona o daních z příjmu, například z nájmu, kapitálového majetku apod. vyšší než 20 000.
Jak podat daňové přiznání?
Daňové přiznání můžete podat:
- elektronicky,
- poštou,
- osobně na finančním úřadě.
Má-li však daňový subjekt nebo jeho zástupce zpřístupněnou datovou schránku, která mu byla zřízena ze zákona, případně mu zákon ukládá povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, může daňové přiznání podat pouze elektronicky, a to ve formě a struktuře, kterou zveřejnil správce daně.
Kam podat daňové přiznání?
Fyzické osoby
Daňové přiznání se podává na příslušný finanční úřad a to jak fyzicky tak elektronicky. Místní příslušnost se v případě fyzické osoby řídí místem jejího pobytu, to znamená adresou trvalého pobytu, jde-li o občana České republiky.
V případě cizince se jedná o adresu hlášeného místa pobytu. Pokud takové místo není možné určit, místem pobytu se rozumí místo v České republice, kde se osoba zdržuje.
Právnické osoby
V případě právnických osob se za místní příslušnost rozumí adresa, pod kterou je právnická osoba zapsána v obchodním či jiném obdobném veřejném rejstříku nebo adresa, kde právnická osoba skutečně sídlí.
Nové limity pro daňové přiznání
Výše limitů zdanitelných příjmů pro povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob se mění. Tato změna platí pro daňové přiznání za rok 2023. Změna limitů je následující:
- výše limitu pro povinnost podat daňové přiznání se zvyšuje na 50 000 Kč z dosavadních 15 000 Kč
- výše limitu pro další příjmy podle § 7 až § 10 ZDP se zvyšuje na 20 000 Kč, pro poplatníky s příjmy ze závislé činnosti (zatím to byl limit 6 000 Kč).
Zaplacení daně
Daň, která se vám vypočítá v daňovém přiznání, má splatnost poslední den stanovený pro podání daňového přiznání. K zaplacení daně je možné využít jednu z těchto alternativ:
- bezhotovostní platba prostřednictvím bankovního příkazu nebo internetového bankovnictví,
- v hotovosti na příslušném finančním úřadě,
- v hotovosti prostřednictvím poštovní poukázky typu A.
Daň platíte na číslo účtu, které má tvar předčíslí-matrika/kód banky. Předčíslí pro daň z příjmu fyzických osob je 721 a pro daň z příjmu právnických osob je 7704.
Pokud platíte daň jako fyzická osoba, variabilní symbol je vaše rodné číslo a konstantní symbol je v případě bezhotovostní platby 1148. Když platíte daň jako právnická osoba, variabilní symbol představuje vaše identifikační číslo.
Opravné daňové přiznání
Pokud ještě v termínu pro podání řádného daňového přiznání přijdete na chybu v původním dokumentu, můžete jednoduše podat opravné daňové přiznání. K předchozímu podání pak finanční úřad vůbec nepřihlíží. Tato situace se může i opakovat a vždy bude platit poslední podání.
Dodatečné daňové přiznání
Pokud zjistíte, že nově vypočtená daň má být z jakéhokoli důvodu vyšší než poslední známá daňová povinnost, jste povinni podle § 141 odst. 1 podat dodatečné daňové přiznání. Pokud naopak zjistíte dodatečně nižší daňovou povinnost, záleží na vás, jestli to budete řešit, nebo ne.
Obecně platí lhůta pro podání do konce měsíce následujícího termínu, kdy jste skutečnost zjistili. Stejná je lhůta splatnosti této daně.
Formuláře pro dodatečné i opravné daňové přiznání
Použijte stejný formulář jako v případě řádného daňového přiznání. Pouze zaškrtněte v příslušné kolonce, že se jedná o dodatečné/opravné daňové přiznání.
Doufáme, že vám změny a nové termíny nezamotají hlavu a vše naopak půjde snáz než doposud. Držíme palce!
Přidat komentář