Daňové zvýhodnění na děti: Kde a jak uplatnit slevu na dítě

Rozrostla se vaše rodina o nového člena? Nezapomeňte požádat o daňové zvýhodnění na dítě nebo další děti v domácnosti. Článek doporučujeme i těm z vás, kdo už máte potomky odrostlé. Projděte si aktuální pravidla pro bonus na dítě a další nezletilé členy domácnosti, ať zbytečně nepřicházíte o peníze.

Sleva na dítě v roce 2023: Vysvětlení pojmů

Daňové zvýhodnění na dítě nebo také sleva na dítě, je sleva na dani, kterou uplatníte v rámci výpočtu své daně z příjmů plynoucích z pracovní činnosti. Řídí se zákonem o daních z příjmu č. 586/1992 Sb., konkrétně § 35c. 

Úzce souvisí s daňovým bonusem, který přijde ke slovu, pokud půjde vaše daň do plusu. Pak vám stát patřičnou částku vyplatí na účet, ale o tom až za chvíli.

Za vyživované dítě se podle zákona považuje:

• vlastní dítě,
• osvojenec,
• dítě v náhradní rodičovské péči,
• dítě, které nabylo plné svéprávnosti nebo zletilosti v pěstounské péči,
• dítě druhého z manželů,
• vnuk vlastní nebo manžela či manželky, pokud rodiče nemají dostatečně vysoké příjmy k uplatnění daňového zvýhodnění.

Daňové zvýhodnění můžete uplatnit, pokud je potomek:

• Nezletilý
• Zletilý do dovršení 26 let věku, jestliže nemá přiznaný invalidní důchod pro invaliditu 3. stupně a zároveň:
  1. se soustavně připravuje na budoucí povolání = studuje,
  2. nemůže soustavně studovat nebo pracovat z důvodu nemoci nebo úrazu,
  3. nemůže soustavně pracovat z důvodu dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu.

Za přípravu na budoucí povolání se považuje prezenční studium na vysoké škole, nikoli dálkové (kombinované). Sleva se vztahuje i na prázdniny, pokud dítě studium nepřeruší.

Kdo má nárok na daňové zvýhodnění na dítě

Každý, kdo má dostatečný příjem, který plyne z pracovní činnosti = zaměstnání či podnikání, nikoli pouze z pronájmů nebo jiných zdrojů. Konkrétně se jedná minimálně o šestinásobek minimální mzdy, což pro letošní rok činí 103 800 Kč hrubého.

Zvýhodnění uplatňuje vždy jeden z rodičů. Pokud spolu nežijí, musí se domluvit, kdo z nich daňové zvýhodnění uplatní. 

Kdy může daňové zvýhodnění na děti v roce 2023 použít OSVČ?

V rámci daňového přiznání za rok 2023. Lhůta vychází na pondělí 1. dubna 2024. Elektronické podání má termín o měsíc delší. I tady platí podmínka dostatečného příjmu: Konkrétně musí OSVČ dosáhnout minimálního limitu zdanitelných výdajů ve výši nejméně 103 800 Kč.

Výše daňové slevy na dítě pro rok 2023

Roční daňová sleva pro rok 2023

1. dítě: 15 204 Kč
2. dítě: 22 320 Kč
3. další děti: 27 840 Kč

Pokud má dítě průkaz ZTP/P, částky se automaticky zdvojnásobují.

Měsíční daňové zvýhodnění pro rok 2023

Daňové zvýhodnění můžete uplatnit i měsíčně. Poprvé uplatníte daňové zvýhodnění v měsíci, kdy se dítě narodilo. Konkrétní výše jsou:

1. dítě: 1 267 Kč
2. dítě: 1 860 Kč
3. další děti: 2 320 Kč.

U dětí s průkazem ZTP/P se opět částky navyšují dvojnásobně.

Co když pracujete jen část roku

Opět to závisí na výši vaší roční hrubé mzdy. Pokud přesáhne 103 800 Kč, dostanete po ročním zúčtování daně přeplatek. To platí i v případě, že čerpáte měsíční daňové bonusy. V ročním zúčtování daně se v plném rozsahu uplatní sleva na poplatníka i daňové zvýhodnění na dítě či děti.

Kdy lze uplatnit daňové zvýhodnění na děti

Od prvního měsíce, kdy se dítě narodí. Stavte se v mzdové účtárně s rodným listem a potvrzením o neuplatnění slevy na dítě od druhého partnera. Pokud partner/ka pracuje, zaměstnavatel tento dokument vyplní. Pokud nepracuje, je OSVČ nebo v důchodu, stačí dodat čestné prohlášení, kde uvede, že slevu na dítě neuplatňuje.

U studujících dětí doložte také potvrzení o studiu (prezenčním). Pokud neuplatňujete daňové zvýhodnění měsíčně, zohlední ho zaměstnavatel v ročním zúčtování daní na začátku roku 2024. Musíte o něj ale požádat, a to do 15. února. Daňové přiznání si můžete podat také sami.

Jak uplatnit slevu na dítě

1. Pokud jste zaměstnaní, doneste do účtárny rodný list dítěte a potvrzení o neuplatnění slevy na dítě od partnera/partnerky. Nahlaste, zda budete slevu na dítě uplatňovat měsíčně, nebo ročně. Pokud ročně, nezapomeňte do 15. února požádat o roční zúčtování daní.
2. Pokud jste OSVČ, slevu uplatníte v rámci svého daňového přiznání, s řádným termínem 1. 4. 2024, případně o měsíc později při elektronickém podání.

Co když máte zaměstnavatelů víc

Daňové zvýhodnění můžete čerpat jen u jednoho zaměstnavatele. Pravděpodobně zvolíte toho, kde máte nejvyšší příjmy. U něj podepište tzv. růžové prohlášení poplatníka. 

OSVČ: Jaké dokumenty doložit

K daňovému přiznání na jaře 2024 doložte: 

• rodný list dítěte, případně potvrzení o studiu u starších dětí,
• formulář od zaměstnavatele nebo čestné prohlášení, že druhý rodič slevu neuplatňuje.

Daňový bonus na dítě 2023

Bonus na dítě vám finanční úřad vyplatí, pokud je vaše daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu. Zaměstnanci bonus dostávají měsíčně, OSVČ jednou ročně po podání daňového přiznání.

Zatímco jiné slevy na dani, jako sleva na poplatníka, manžela/manželku s nízkými příjmy či studenta vám daň sníží maximálně do 0, u slevy na dítě dostanete rozdíl vyplacený = daňový bonus.

Kdy máte nárok na bonus na dítě v roce 2023

Na daňový bonus máte nárok jako zaměstnanci i podnikatelé. Podmínkou je opět minimální výše příjmu od roku 2023:

• U OSVČ: jde o příjmy ve výši 103 800 Kč za rok,
• U zaměstnanců: jde o 8 650 Kč/měsíc při uplatnění měsíčního daňového bonusu, nebo o 103 800 Kč při čerpání ročního daňového bonusu.

Minimální výše bonusu, kterou vám stát vyplatí, je 100 Kč. Maximální limit stát v roce 2021 zrušil. V závislosti na počtu dětí a svém platu tak můžete získat i více než dřívějších 60 300 Kč.